Налоговый вычет на ребенка-инвалида стандартный из НДФЛ

Дети-инвалиды в силу определённых особенностей развития или наличию заболевания являются нетрудоспособными. Они относятся к льготной категории и их родителям положены различные компенсации и дотации. Одной из финансовых льгот является налоговый вычет на налогооблагаемый доход. Налоговый вычет представляет собой сумму, на которую снижается налог лиц, которые занимаются полным обеспечением ребёнка-инвалида.

Какие вычеты полагаются

Кроме стандартного налогового вычета на ребенка официальным представителям больного малыша положены ещё две компенсации. Это налоговый вычет за обучение ребёнка-инвалида и лечение. Причём все вычеты не исключают, а дополняют друг друга. Если родителям инвалида пришлось потратить деньги на платное лечение, то они могут рассчитывать на получение компенсации в виде налогового вычета. Это возможно только в том случае, когда лечение входит в специальный Перечень медицинских услуг, утверждённый правительством РФ. Он ежегодно пересматривается и дополняется. Документы для налогового вычета за лечение понадобятся следующие:

• договор с российским лечебным учреждением;
• лицензия медицинского учреждения;
• документ об оплате указанных услуг;
• копии платежных документов.

Общее положение по налоговому вычету

Если ребёнку по медицинским показаниям проводилось санаторно-курортное лечение, то к списку документов прикладывается корешок путёвки. Медицинское учреждение должно находиться на территории России, и иметь лицензию на право заниматься медицинской деятельностью. Лечение в заграничных клиниках права на получение налогового вычета не даёт.

При подаче копий всех документов нужно обязательно иметь при себе оригиналы, которые предъявляются по требованию налоговых органов.

Финансовые компенсации, связанные с образованием больного ребёнка связаны, прежде всего, с индивидуальным домашним обучением, по показаниям медицинского учреждения. Кроме того допускается частичная компенсация расходов при оплате обучения ребёнка в художественной, музыкальной или другой специальной школе. В отличие от медицинских организаций, образовательное учреждение может находиться на территории любой страны, но сумма компенсации, в этом случае, будет небольшой.

Рекомендуем вам прочитать какие существуют виды налоговых вычетов в данном материале.

Кому полагаются налоговые вычеты

В отличие от предыдущей редакции налогового кодекса значительно расширен список физических лиц, которые могут рассчитывать на получение налогового вычета. Кроме родителей ребёнка-инвалида право на такую финансовую льготу имеют следующие лица:

• отчим и мачеха;
• усыновители;
• некоторые другие лица.

После развода родителей ребёнок чаще всего остаётся с матерью. Если она вторично выходит замуж, то отчим имеет право на налоговый вычет. База налогообложения так же уменьшается для официальных усыновителей ребёнка. Кроме усыновления существуют другие формы семейных отношений, к которым относятся попечительство и опекунство, поэтому при оформлении налогового вычета каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке. В законе оговариваются лица, не имеющие прав на снижение налоговой базы. К ним относятся:

• родители, лишённые через суд родительских прав;
• родители, имеющие ограничения в правах;
• неплательщики алиментов;
• опекуны и попечители, уклоняющиеся от выполнения своих обязанностей.

Какие нужны документы для налогового вычета за обучение читайте здесь.

Бывают случаи, когда игнорирование обязанностей по воспитанию ребёнка доказать довольно трудно. В этом случае могут использоваться показания соседей и других родственников.

Законодательство

Все положения, касающиеся налоговых вычетов на детей-инвалидов, прописаны в статье 218 Налогового кодекса РФ. В 2016 году некоторые пункты статьи были изменены и дополнены. Существуют возрастные ограничения по детям-инвалидам, на основании которых вычет не предоставляется или может быть снят. Вычет без претензий предоставляется на следующие категории детей:

• Дети до 18 лет независимо от группы инвалидности;
• Дети до 24 лет с I и II группой, обучающиеся на очном отделении.

Последние изменения

В 2017 году никакой коррекции не проводилось. Последние изменения были введены в 2016 году. В них введены следующие дополнения:

• увеличилась сумма выплат;
• появилась возможность разделения вычета на две суммы;
• был увеличен доход, при котором сохраняется налоговый вычет.

Теперь на ребёнка-инвалида родители и усыновители могут получить вычет в сумме 12 000 рублей, а опекун и попечитель могут рассчитывать на сумму в 6 000 рублей. Доход, до достижения которого допускается получение вычета, увеличился до 350 000 рублей.

В отдельных случаях компенсация может быть увеличена в два раза. Право на подобное повышение имеют следующие категории лиц:

• мать или отец одиночка;
• один из родителей написавший письменное заявление об отказе от льготы.

Во втором случае льгота переходит к другому родителю или усыновителю. Если одинокий родитель через какое-то время вступает в брак, то удвоенная льгота снимается на следующий месяц после регистрации отношений.

Порядок расчёта

Для того чтобы определить сумму налогового вычета достаточно определить степень родства и знать ежемесячный заработок. Для матери сумма вычета составляет 12 000 рублей. Если её ежемесячный заработок равен 28 000 рублей, то налогооблагаемая база составит 28 000 минус 12 000 – 16 000 рублей. Эта сумма облагается стандартным налогом в 13%. В результате сумма налога равняется 2080 рублей. Эту сумму следует вычесть из ежемесячного заработка, то есть из 28 000 рублей. В результате мать ребёнка-инвалида получит на руки сумму в 25 920, что превышает сумму, которую она получила бы без оформления вычета.

Составление и подача заявления

При оформлении налогового вычета на больного ребёнка необходимо написать заявление установленной формы. А также необходимо приложить следующие документы для получения налогового вычета:

• свидетельство о рождении;
• документ, удостоверяющий инвалидность.

Если ребёнок-инвалид достиг 18 летнего возраста, но обучается на дневном отделении учебного заведения, потребуется справка с места учёбы. Если родитель воспитывает ребёнка один и этому есть подтверждающие документы, они так же должны быть приложены для получения соответствующей компенсации.

Подделка документов на ребёнка может повлечь за собой административное или уголовное наказание.

Когда прекращается право на получение вычета

Основанием для прекращения выплаты чаще всего служит достижение ребёнком определённого возраста. Это совершеннолетие или возраст 24 года при обучении в соответствующем учреждении. Право на налоговый вычет теряет родитель ребёнка, имеющий годовой доход свыше 350 000 рублей.

Видео

Выводы

Самое главное при оформлении налогового вычета на детей инвалидов, не затягивать с подачей документов. Следует знать, что кроме государственных программ помощи детям-инвалидам существуют различные региональные программы, которые всегда готовы оказать материальную помощь семьям, где имеются больные дети. За что можно получить налоговый вычет читайте тут.