Порядок оформления стандартного налогового вычета на ребенка

Согласно российскому законодательству, все граждане, получающие доход, обязаны платить налог государству в установленных размерах. Однако также предусмотрен ряд случаев, когда часть доходов граждан не облагается, либо полагается компенсация за выплаченные сверх нормы налоги. Про порядок оформления стандартного налогового вычета на ребенка пойдет речь в статье.

Определение

Под данным понятием понимается конкретная сумма, которая вычитается из общего размера доходов, которые облагаются налогом. То есть это определенная сумма доходов, с которой гражданин при ее получении не должен платить налог.

По законодательству все доходы граждан облагаются 13 процентами налогов. Обязанность по уплате налогов возлагается на работодателя. Он выступает в качестве налогового агента. Перед выдачей заработной платы своему сотруднику, работодатель обязан вычесть 13 процентов налога и уплатить их в налоговые органы.

Льгота на налоговый вычет предоставляется только по заявлению. Это право, которым любой гражданин может воспользоваться в определенных ситуациях. Максимально допустимая сумма дохода на 2017 год установлена 350 тысяч рублей. Именно в ее пределах может не облагаться доход. Данная сумма рассчитывается из доходов гражданина за календарный год.

Вычет рассчитывается накопительным итогом за каждый месяц. Как только необлагаемая сумма превышает установленный лимит, действие льготы прекращается и работодатель делает отчисления в размере 13 процентов.

За что можно получить налоговый вычет читайте в данном материале.

Какие стандартные налоговые вычеты полагаются – какую сумму налога можно получить

Налоговое законодательство предусматривает несколько видов возможных вычетов, в зависимости от основания возникновения права. Предусмотрено 5 видов прав:

• стандартные (на детей);
• имущественные (максимум 260 тысяч рублей и 13 % от уплаченных процентов по ипотеке);
• инвестиционные (используются при вложении своих инвестиций в определенные сферы деятельности);
• профессиональные (используются при расчете налога для лиц, занимающихся частной практикой или работающих по гражданско-правовым договорам);
• социальные (предусматривают вычеты за лечение и обучение).

Каждый из этих видов регулируется отдельной статьей НК. Социальные вычеты можно оформить не только на оплату услуг за себя, но и за своих детей, родных братьев, сестер, близких родственников.

Для получения каждого из этих вычетов необходимо обязательное соблюдение установленных требований и условий. Самым главным и основным требованием для получения любого из этих вычетов – официальное регулярное отчисление налогов с полученных доходов. Нетрудоустроенный гражданин не в праве претендовать на получение любого вычета.

Также есть категории граждан, которые полностью или частично освобождены от уплаты налогов. Есть те, кто платят на 13 процентов, а 6, 9, 35 процентов. К ним относятся индивидуальные предприниматели. Они также не имеют право на оформление этого вычета.

Подробней о видах налоговых вычетов можно прочитать здесь.

Законодательство

Конкретный налоговый вычет, который полагается всем гражданам, имеющим на обеспечении несовершеннолетнего ребенка, регулируется статьей 218 Налогового Кодекса. При расчете налога учитываются все доходы за предыдущий год, полученные человеком.

Также на получение налогового вычета имеет право родитель, который содержит совершеннолетнего ребенка до достижения ему 24 лет, при условии, что подросток обучается на очном отделении.

Согласно законодательству на такой вычет имеет право каждый родитель, либо усыновитель. Также его может получить один родитель в двойном размере, если представит справку о том, что второй родитель не оформил эту льготу и написал согласие на передачу прав.

Когда один из родителей находится в отпуске по уходу за новорожденным, право получения двойного вычета у второго родителя не возникает. Такое право возможно только в случае работоспособности обоих родителей.

Для всех видов вычета установлены общие правила:

1. Общая сумма возврата налога в год не может превышать сумму уплаченного подоходного налога.
2. Вычет может предоставляться не только физическому лицу, но и его родственникам.
3. Право на вычет дается только официально трудоустроенным гражданам, отчисляющим налог, а также гражданам, получающим доход от авторства.
4. При расчете суммы возврата учитываются только те доходы, которые облагаются таким налогом. Остальная прибыль, которая облагается другими налогами, не учитывается.

Эти правила действуют для всех видов вычетов, независимо от сферы их применения.

Про налоговый кодекс и налоговый вычет можно прочитать тут.

Последние изменения – вычеты на детей – инвалидов

Поправки в НК вступили в силу с начала 2017 года. Основные изменения коснулись следующих пунктов:

• стандартных вычетов, в том числе и на детей-инвалидов;
• имущественных вычетов.

Также наряду с этими изменениями были откорректированы сроки перечислений, установленные для работодателей.

С 2017 года максимальная сумма дохода, с которой может быть произведен вычет, стала 350 тысяч рублей.

В случае наличия детей-инвалидов их родителям сумма вычета составит 12000 рублей, а усыновителям 6000 рублей.

Порядок расчета

Расчет вычета зависит от количества детей и их очередности. Если человек имеет право на несколько вычетов по разным основаниям, они суммируются. Но в общей своей сумме они не должны превышать установленный лимит в 350 тысяч рублей.

Для подсчета очередности учитываются не только родные дети, но и усыновленные, а также умершие. При подсчете очередности не учитывается и возраст детей. То есть, если старшему ребенку исполнилось 24 года, то следующий ребенок не станет первым, он также и останется вторым по счету.

Зато учитывается расторжение брака. Если в нем содержались неродные дети, которые были усыновлены одним из родителей, то при расторжении брака право на получение за них вычета утрачивается. В этом случае также пересчитывается очередность детей. Для этого необходимо вовремя уведомить бухгалтерию работодателя.

Льготы на детей установлены в фиксированном размере. В этом году они составляют: по 1400 рублей на первого и второго ребенка и по 3000 рублей на каждого следующего после второго.

Для детей инвалидов предусматриваются большие суммы к вычету. Для родных родителей таких детей не подлежит налогообложению сумма 12000 рублей, а для приемных родителей 6000 рублей.

Все перечисленные суммы распространяются свое действие на детей до 18 лет, а также для обучающихся на очном отделении до 24 лет.

Также для официально одиноких родителей сумма вычета удваивается. Для того чтобы доказать статус одинокого родителя необходимо предоставить документы, подтверждающие основания отсутствия родителя:

• документы о смерти;
• о признании пропавшим без вести;
• признании недееспособным;
• судебное решение о лишении прав родителя.

Во всех этих случаях достаточно предоставить документ и будет назначен вычет в двойном размере.

Рекомендуем вам прочитать о том какие нужны документы для получения налогового вычета в этой статье.

Составление, подача заявления

Так как данное право на получение налогового вычета носит заявительный характер, следовательно, для его получения нужно написать заявление. Оно пишется на имя работодателя и передается в бухгалтерию. Вместе с ним предъявляется необходимый пакет документов.

Перед тем как заполнять заявление нужно подготовить следующее:

• оригиналы и копии документов детей (паспорта, свидетельства о рождении);
• для неродных родителей бумаги, подтверждающие право на опеку;
• при наличии у ребенка инвалидности подтверждающее медицинское заключение;
• справку их учебного заведения с подтверждением формы обучения для детей старше 18 лет.

Справки отправляются в оригинале, подлинники документов сверяются бухгалтерией с их копиями.

После этого работодатель может предоставить готовый бланк заявления на предоставления налогового вычета. Обычно в организациях, где работает много людей, эти бланки всегда есть в готовом виде.

Но также его можно написать от руки в свободной форме. Важно соблюдать основные требования по заполнению заявления:

1. Документ должен содержать в верхнем правом углу наименование получателя (полное название юридического лица), а также должность руководителя и его персональные данные.
2. Ниже заполняется должность заявителя и его персональные данные.
3. Название документа.
4. Просьба о начислении положенного налогового вычета на основании того, что имеются дети.
5. Далее нужно заполнить перечень детей с датами их рождения.
6. Перечень документов.
7. Дата и подпись заявителя.

Налоговым Кодексом не установлена периодичность предоставления справок для детей, которые обучаются на очной форме. Поэтому этот пункт остается на усмотрение работодателя. Он может просить подтверждение 2 раза в год, после окончания каждого семестра, либо 1 раз в год, после начала учебного года.

Заявление о предоставлении вычета пишется один раз, а впоследствии предоставляются только документы, подтверждающие свое право на это. Работодатель может запросить переписать заявление в случае изменения суммы вычета. Принятые документы должны храниться в бухгалтерии на каждого сотрудника пока не истечет срок действия этого права. После истечения этого срока документы должны быть должным образом заархивированы. Архивы хранятся 75 лет.

Также законодательством предусмотрены такие случаи, когда на налоговый вычет могут претендовать следующие граждане:

• для тех, кто официально не усыновлял детей от супруга, с которым состоит в официальном браке;
• для лиц, которые состоят в разводе и уплачивают алименты собственным детям.

Эти категории граждан осуществляют трату своих денежных средств на содержание детей по факту, поэтому им также полагается налоговый вычет. Для того чтобы подтвердить свое право на него, они должны дополнительно представить следующие бумаги:

1. Для тех, кто содержит детей и совместно с ними проживает необходимо свидетельство о новом браке и справка о составе семьи из ЖКУ.
2. Для плательщиков алиментов надо предоставить исполнительный лист или выписку из расчетного счета в банке, подтверждающую регулярную плату алиментов. Если средства передаются в наличном виде, то необходимо предоставление расписок от супруга об их получении.

Вычет от работодателя предоставляется только при получении заработной платы. Если сотрудник своевременно не написал заявление и ему не был предоставлен вычет за прошлый год, он может написать заявление о выплате ему компенсации излишне уплаченной суммы. Это заявление пишется в налоговые органы, и все документы предоставляются туда. Сумма будет возвращена разовым платежом, указанным в заявлении способом.

Воспользоваться этим правом можно в течение 3 лет с момента его возникновения.

Для получения компенсации излишне уплаченного налога нужно будет представить следующие документы:

• заявление;
• декларацию;
• справку о доходах за прошлый год;
• и весь перечень документов, необходимых для получения вычета у работодателя.

После принятия документов налоговыми органами проводится камеральная проверка и принимается решение. Оно должно быть принято в течение 30 дней. После этого налоговые органы должны вернуть денежные средства в течение 10 дней.

Когда прекращается право вычета

Данный вычет должен предоставляться работодателем на протяжении всего периода действия права гражданина. Прекратить свое действие он может в следующих случаях:

• исполнения ребенку 18 лет;
• исполнению ребенку 24 лет при условии, что до этого он учился на очной форме обучения;
• при отчислении ребенка с очной формы обучения;
• при несвоевременном предоставлении документов, подтверждающих продолжение действия права на вычет;
• в случае прекращения получения гражданином налогооблагаемого дохода.

Все эти ситуации являются законным основанием прекращения прав на налоговый вычет. При наступлении одного из этих пунктов сотрудник обязан известить бухгалтерию работодателя.

Видео

Выводы

Все российские граждане, которые платят подоходный налог, имеют право оформить различные виды налоговых вычетов. Это те суммы дохода, которые не облагаются налогом 13 процентов. В зависимости от сферы деятельности могут быть разные виды вычетов и льготных условий.

Для всех граждан установлено право на получение стандартного вычета, который подразумевает наличие у человека детей, которых он содержит. При документальном подтверждении этого права работодатель обязан принять от сотрудника заявление и предоставить этот вычет.

Если по определенным причинам сотрудник не подал заявление своевременно на получение вычета, и календарный год закончился, то он может получить сверх уплаченный налог, обратившись с заявлением в налоговые органы.