Виды налоговых вычетов: социальные, стандартные, имущественные, на детей

Мы привыкли, что «за все нужно платить» – за учебу, за медицинское обслуживание, за жилье. Однако для тех, кто трудоустроен официально и исправно платит налоги, у государства есть бонус: оказывается, можно получить назад часть потраченных средств за счет возврата налогового вычета. Осталось выяснить, на какие группы населения это правило распространяется по умолчанию, кому придется собирать бумажки для налоговой, а кому достаточно обратиться к своему работодателю.

Определение

Если в отношениях с работодателем у нас все происходит «по-белому», то ежемесячный расчет включает строчку «удержано в счет подоходного налога». Эта сумма вычитается из всего совокупного дохода в размере 13%. Вот он – ваш налоговый вычет из заработной платы.

И эту же сумму можно вернуть обратно, если в течение налогового года вы осуществляли траты на покупку жилья, образования, медицинские услуги и некоторые другие статьи расходов. Тогда это уже будет «возврат налогового вычета», но в обыденной речи этот «кэшбэк» также называют «налоговым вычетом».

На возврат налогового вычета может претендовать только официально трудоустроенный работник, ежемесячно выплачивающий 13% подоходного налога.

Нужно отметить, что вернуть можно лишь то, что было вами внесено. То есть размер выплаты должен не превышать общей суммы внесенных за год налогов.

Пример

Допустим, ваша официальная заработная плата равна 30000 рублей. 13% от этой суммы составляет 3900 рублей – это то, что вычитается у вас ежемесячно в виде подоходного налога. Умножаем на 12 месяцев и получаем 46800 рублей. Это – ваш предел налогового вычета, вы можете вернуть всю эту сумму или ее часть, но не сможете получить больше.

Ну и конечно мы должны понимать, что речь идет о законодательстве Российской Федерации, следовательно, участвовать в процедуре могут только граждане этой страны или официальные резиденты.

Звучит заманчиво, осталось разобраться, в каких случаях (а их всего 5) можно претендовать на возврат налогового вычета.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты касаются категории граждан, имеющих право на особые льготы.

Для получения этих выплат не нужно направляться в налоговый орган и высчитывать свой предел, достаточно обратиться к работодателю с документом, подтверждающим ваш особый статус.

На детей

На стандартный налоговый вычет имеют право родители несовершеннолетних детей (в том числе усыновленных), а также детей до 24 лет, если последние являются курсантами, аспирантами, интернами, ординаторами, студентами очных форм обучения или инвалидами первых и вторых групп.

Выплаты на детей осуществляются ежемесячно каждому из родителей или, если семья неполная или один из супругов официально отказался от льготы, одному родителю в двойном объеме.

На 2017 год размеры налоговых вычетов на детей составляют:

1. 1 400 рублей – на первого и второго ребенка.
2. 3 000 рублей – на третьего и последующих детей.
3. 6000 или 12000 рублей на ребенка-инвалида в зависимости от статуса гражданина по отношению к нему (родитель, усыновитель, опекун, попечитель).

Инвалидам и прочим группам

На получение 500 рублей за налоговый период имеют право инвалиды детства, а также инвалиды I и II группы. Кроме этого, льгота распространяется на следующие категории:

1. Граждан, имеющие особые заслуги, отмеченные следующими наградами: Герой Советского Союза, Герой Российской Федерации, орден Славы (первой, второй или третьей степени).
2. Военнослужащих, принимавших участие в ВОВ и локальных войнах, а также работников штаба и жителей оккупированных городов.
3. Бывших узники концлагерей, гетто и приравнивающихся к ним мест заключения.
4. Ленинградцев-блокадников.
5. Доноров костного мозга.

Жертвам ЧЭС

К группе лиц, имеющих право на выплату 3000 рублей за налоговый период, относятся:

1. Граждане, пострадавшие в результате техногенных катастроф (речь идет об аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк» и объекте «Укрытие»): перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, принимавшие участие в ликвидации последствий, получившие инвалидность.
2. Инвалиды Великой Отечественной Войны и локальных войн, сражавшиеся за СССР или Российскую Федерацию.
3. Лица, принимавшие участие в сборке и испытаниях ядерного оружия.

Социальные налоговые вычеты

К социальным налоговым вычетам относятся компенсации расходов на:

• лечение;
• обучение;
• пенсионные взносы;
• благотворительность.

В общем, на все то, что составляет основу обеспечения качества жизни.

Для подтверждения права на получение выплаты, нужно обратиться в налоговый орган и представить документы, подтверждающие ваши расходы.

На лечение

Чтобы получить право на возврат налогового вычета в счет средств, потраченных на лечение, нужно представить следующие бумаги:

1. Счета и квитанции из медицинского учреждения, если было оказано дорогостоящее медицинское обслуживание, не входящее в полис ОМС.
2. Чеки, подтверждающие покупку лечебного оборудования и препаратов, необходимых для поддержания жизни и здоровья.

Речь идет о действительно необходимых процедурах для жизни и здоровья – не об эстетической медицине и хирургии. Также не рассматриваются расходы на нетрадиционную медицину и покупка витаминов и БАДов. Полный перечень можно посмотреть в Постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201.

Максимальный предел возврата средств, затраченных на лечение – 12000 рублей. Причем возместить можно не только свое лечение, но и лечение супруга (супруги), а также несовершеннолетних детей.

В законе фигурирует слово «дорогостоящее» – но как узнать, было ли лечение таковым? Ведь эта оценка может быть субъективна. Ответ прост: возврат вычета осуществляется на основании документов, предоставляемых медицинским учреждением. В этих бумагах будет стоять маркировка, где код 2 как раз означает дорогостоящее лечение. Причем эта маркировка означает конкретный перечень услуг, а не их фактическую стоимость.

На обучение

К расходам на обучение будут относиться все затраты, осуществленные на образование, в том числе дополнительное, и повышение квалификации – для себя или своих родственников (детей до 24 лет, в том числе опекаемых, а также братьев или сестер).

Основанием для назначения выплаты могут быть:

1. Договор с образовательным учреждением, в котором должна быть прописана стоимость обучения.
2. Копия лицензии образовательного учреждения, подтверждающее право вести образовательную деятельность (только в случае, если учреждение работает официально, вы можете рассчитывать на возврат потраченных средств).
3. Копии всех платежных документов, подтверждающие, что именно вы платили за учебу (это могут быть банковские квитанции или акты, выданные в бухгалтерии).

Предел налогового вычета – 50000 рублей за налоговый период или 120000 рублей в совокупности с иными налоговыми вычетами.

Некоторые родители оплачивают обучение ребенка средствами материнского или семейного капитала. С данных средств, согласно пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, получить налоговый вычет невозможно.

Вернуть средства можно не только за обучение в вузе. Закон не ограничивает вас в выборе: это может быть автошкола, коммерческие курсы, центр изучения иностранного языка или танцевальная студия – лишь бы была лицензия.

Благотворительность

Еще один вид социального налогового вычета – благотворительность. Государство готово поощрить тех, кто жертвует свои средства на благо другим, но для этого должны быть выполнены определенные условия:

1. Средства должны быть перечислены в благотворительную организацию напрямую, а не в ее дочерний фонд.
2. Организация должна быть официально зарегистрирована в Российской Федерации в установленном порядке (этот порядок регламентируют Федеральный законом № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»).
3. Помощь должна осуществляться бескорыстно, а не в обмен на какую-либо выгоду, например, рекламу.
4. Размер выплаты не должен превышать 25% процентов от годового заработка. В смысле, жертвовать вы можете сколько угодно, но рассмотрена будет только эта часть.

Адресная помощь не учитывается в социальном налоговом вычете. Зато учитывается помощь некоммерческим организациям, которые занимаются развитием спорта, науки, защитой животных и окружающей среды.

Финансирование будущей пенсии

Если вы для себя решили, что одной страховой пенсии вам будет мало, и стали участником одной из программ самостоятельного пенсионного накопления – вы тоже можете претендовать на возврат налога. Этот вид социального налогового вычета распространяется и на тех, кто застраховал жизнь – свою или родственников (все тех же несовершеннолетних детей, братьев или сестер, а также супругов). Основанием будут являться:

1. Договор с негосударственным пенсионным фондом или страховой организацией.
2. Платежные документы, подтверждающие осуществленные траты.

Не нужно будет отдельно обращаться в налоговую, если ваш работодатель перечисляет страховые взносы из вашей заработной платы в пенсионный фонд напрямую. В этом случае заявление можно подать в бухгалтерию вашей организации.

Имущественные налоговые вычеты

Вы можете претендовать на возврат части средств, потраченных на имущественные операции, если вы:

1. Покупали или продавали жилье (квартиру, дом).
2. Строили жилье.
3. Покупали или продавали землю для этих целей.

Если вы приобретаете жилье, взяв кредит, вы можете вернуть как стоимость жилья, так и проценты по ипотеке при предоставлении соответствующих документов. Это право остается у вас и при рефинансировании кредита в другом банке.

Основанием для назначения возврата имущественного налогового вычета будут документы, подтверждающие ваше право собственности, а также квитанции из банка, договоры купли-продажи и иные бумаги, где указана сумма фактически затраченных средств. Если вы получили доход от продажи жилья, возможность выплаты будет рассматриваться на основании поданной вами налоговой декларации.

Вернуть проценты по ипотеке можно только после того, как дом будет официально сдан. Если вы участвуете в долевом строительстве, придется дожидаться момента «выдачи ключей».

Максимальный предел возврата налога по имущественным операциям до 2 000 000 рублей. Однако все еще стоит помнить, что сумма будет ограничена также вашим собственным налоговым пределом.

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональный налоговый вычет должен в первую очередь заинтересовать физических лиц, которые получают доход с индивидуальных заработков. Получить налоговый вычет назад можно в следующих случаях:

1. Если вы – индивидуальный предприниматель, выплачивающий налоги и вовремя подающий налоговую декларацию.
2. Если вы занимаетесь частной практикой как юрист, нотариус, консультант, при этом зарегистрированы официально.
3. Если вы работаете по договору временного найма.
4. Если вы – работник науки или искусства, имеете публикации, патенты или иные зарегистрированные источники профессионального дохода.

Во всех перечисленных случаях ваш налоговый вычет будет составлять 20% от совокупного дохода за налоговый период (обычно равный календарному году).

Основанием для назначения возврата будет являться налоговая декларация, поданная не позднее 30 апреля текущего года, а также квитанция о выплаченных не позднее 15 июня налоговых взносах.

Инвестиционные налоговые вычеты

Последняя группа возможных налоговых вычетов распространяется на инвестиции, которые могли быть осуществлены вами как физическим лицом в течение налогового периода.
К таким случаям относятся:

1. Операции на официальном рынке ценных бумаг, если таковые принесли вам доход.
2. Операции с индивидуальным инвестиционным счетом (в том числе получение дивидендов или процентов по вкладу).
3. Все полученные названными путями доходы должны быть индексированы, внесены в декларацию и обложены налогом.

Только в этом случае вы можете претендовать на возврат вычета.

Выплаты ограничены следующими суммами:

1. 3 000 000 рублей для дохода, полученного с реализации ценных бумаг, которые были в собственности больше 3 лет.
2. 400 000 рублей для процента по суммам, внесенным на индивидуальный инвестиционный счет. Период владения счетом должен быть также не менее 3 лет.

Основанием для предоставления возврата вычета являются платежные поручения, квитанция о внесении средств на счет или договор с брокером, осуществляющим реализацию ценных бумаг. Обращаться нужно в налоговый орган лично или через налогового агента.

Видео

Выводы

В заключении стоит отметить, что все возвраты рассчитываются на основании взносов и затрат за предыдущий год. По истечении этого срока те средства, которые вы не успели вернуть обратно, не переносятся на будущий налоговый период. Поэтому, если вы хотите полностью реализовать свое право налогоплательщика на компенсацию расходов, стоит выработать привычку собирать все документы в течение года и регулярно подавать заявления на возврат.

Мы видим, что даже систему налогообложения в Российской Федерации можно повернуть в свою пользу, если придерживаться принципов открытых отношений: официальное трудоустройство, вовремя поданные налоговые декларации, прозрачные источники дохода.

Как получить налоговый вычет, расскажет эта статья.