6 НДФЛ: как заполняется больничный лист
6-НДФЛ – налоговая форма отчетности, которая действует с 1.01.2016. Те предприниматели и организации, которые используют труд наемных работников, выплачивают доход физлицам, обязуются предоставлять расчеты сумм агентского НДФЛ. Так как эта форма является сравнительно новой, у бухгалтеров возникает при ее заполнении много вопросов. Один из основных – отражение больничного листа. О правильном порядке действий в данном случае, определении самой формы 6-НДФЛ читайте далее.
Что такое 6-НДФЛ
6-НДФЛ — одна из форм расчета по НДФЛ, которая была введена 1 января 2016 года, сдача отчетов осуществляется ежеквартально. Расчет нужно заполнять по всем сотрудникам ИП или компании. В нем указываются данные о доходах работников, удержанных и исчисленных суммах НДФЛ за конкретно взятый отчетный период. Расчет состоит из титула и двух разделов («Обобщенные показатели», «Суммы и даты фактически начисленных доходов и удержанных с них налогов»).
Кроме отчета по 6-НДФЛ, ежегодно нужно предоставлять справку 2-НДФЛ установленного образца. Первый документ содержит данные в целом по компании или ИП, а второй – персонифицированные о каждом физлице.
Расчет может предоставлять:
- Российская организация – он подается по месту учета в налоговую.
- Российская организация с обособленными подразделениями – в данном случае отчет подается по месту нахождения подразделений и учета головной организация.
- Индивидуальный предприниматель – по месту фактического осуществления деятельности в налоговую с применением ПСНО и ЕНВД.
- Крупнейший налогоплательщик – в отделение налоговой по месту учета в качестве самого крупного налогоплательщика.
Расчет 6-НДФЛ создается один раз в квартал по общей сумме организации, персонифицированный учет не выполняется. Подавать его нужно не позже последнего числа того месяца, который следует за истекшим кварталом. Бумажный носитель не должен быть испорчен, содержать двустороннюю печать или исправления.
ИП и те организации, численность сотрудников которых не превышает 25 человек, сдают расчет на бумажных носителях, остальные – в электронном виде.
Отражение больничных листов
В 6-НДФЛ отражаются те больничные выплаты, которые облагаются налогом НДФЛ. Сумма взноса рассчитывается как произведение ставки на разницу строчек 020 и 030, по строке 030 при этом необлагаемые пособия показаны быть не могут, поскольку они не содержатся в перечне вычетов. К пособиям по временной нетрудоспособности относят в том числе уход за больным ребенком, производственные травмы и другие, кроме беременности и родов (данные выплаты не подлежат налогообложению). Про оплату больничного листа по беременности и родам читайте в данной статье.
Пособия по временной нетрудоспособности в 6-НДФЛ отражаются, а льготируемые выплаты по БиР – нет.
Ставки для НДФЛ по оплате больничного листа во время очередного отпуска:
- 13% для резидентов РФ;
- 30% для нерезидентов.
Пособие должно быть назначено в течение 10 дней с момента предоставления больничного листа, оформленного по форме, непосредственно самим работником. Выплата производится в день, ближайший после назначения пособия, установленный для выдачи заработной платы. Удержанные в течение одного календарного месяца с больничных пособий НДФЛ налоговым агентом могут суммироваться, но перечислить их в бюджет он обязан до последнего дня месяца. О продлении больничного листа читайте по предложенной ссылке.
Если крайняя дата уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, рассчитаться с бюджетом плательщик должен в последующий за ним рабочий день.
Пример заполнения расчета
Пример заполненного 6-НДФЛ смотрите здесь.
Условные данные для заполнения формы взяты с данной таблицы, которую можно скачать тут.
Бухгалтеры применяют в основном общий порядок заполнения формы 6-НДФЛ, прописанный в приказе налоговой № ММВ-7-11/450. Проблема в том, что информации об отражении больничных в документе нет. Показывайте в расчете только те суммы по листкам, которые подпадают под категорию подоходного налога. В графе 030 не должно быть места для пособий, с которых подоходный налог не уплачивается, поскольку в ней указываются только выплаты за реальные периоды недомогания. За дату реального получения дохода в виде больничных выплат принимается день их перечисления – он указывается в строке 100. Как заполнить больничный лист читайте в этой статье.
Согласно новым правилам, налог должен удерживаться сразу же после выплаты пособия.
Если за один календарный месяц у вас в компании болели несколько сотрудников, НДФЛ по ним можно вносить в казну единой суммой. Крайний срок для этого – последнее число текущего месяца.
Рекомендуем вам прочитать про нарушение режима больничного листа в данном материале.
Видео
Выводы
Форма расчета 6-НДФЛ была введена в 2016 году, сдача отчетов по ней осуществляется раз в квартал. Расчеты заполняются по всем сотрудникам организации или ИП. В их состав входит два раздела и титулы. Дополнительно ежегодно работодателем предоставляется справка 2-НДФЛ. В 6-НДФЛ вносятся данные только по тем больничным пособиям, которые облагаются налогом (то есть выплаты БиР в данный список не входят). С кодами больничных листов и их расшифровкой можно ознакомиться по ссылке.
Загрузка...
