Пенсионный капитал – что это такое система индивидуального ИПК

Пенсионное реформирование зависит от множества факторов. Это экономическое и социальное развитие, уровень инфляции, особенности законодательства. После вступления в силу последних изменений, касающихся начислений и выплаты пенсионного пособия, возникла необходимость в создании нового механизма для управления накоплениями и сокращения источников для инвестиций. Одним из выходов стало введение индивидуального пенсионного капитала, интерес к которому сегодня существенно вырос среди граждан, несмотря на противоречия со стороны разных законотворческих органов.

Последние законодательные изменения

Пенсионная система РФ полностью зависит от экономического и политического положения страны. За последние несколько лет была проведена большая работа по совершенствованию пенсионных выплат, срокам выхода на заслуженный отдых и другим актуальным направлениям. После утверждения закона «О накопительной пенсии», накопительная составляющая стала особенным самостоятельным видом пенсии, в связи с чем у граждан возникло много вопросов.

Большой общественный диссонанс вызвал и правительственный мораторий на пенсионные накопления, введенный с 2014 года. Несмотря на активные обещания снять это ограничение, мораторий снят не был, однако ему на замену пришелся план индивидуального пенсионного капитала (ИПК).

ИПК все еще находится в стадии доработки и официально не действует на всей территории РФ. Сейчас Минфин и ЦБ проводят активную работу по согласованию ключевых моментов концепции, запуск программы планируется на 2019 год.

Введение индивидуального пенсионного капитала необходимо для увеличения притока финансов граждан в государственный бюджет и улучшения финансового благополучия самих пенсионеров. Есть несколько ключевых моментов, обсуждение которых продолжается и сегодня:

• Добровольное участие граждан в программе ИПК;
• Учет и роль корпоративных систем и трудовых организаций в дополнительном пенсионном обеспечении;
• Условия и правила досрочной выплаты накоплений.

Проект до сих пор вызывает множество разногласий всех участвующих в процессе сторон, согласно ему индивидуальный пенсионный капитал должен заменить и дополнить накопительную часть пенсии, существующую сегодня. Реформирование является особенно актуальным для государства, поскольку с каждым годом наблюдается усиление тенденции снижения притока финансов в бюджет.

Что это такое

Законопроект о введении индивидуального пенсионного капитала был предложен ЦБ и Минфином РФ на Московском финансовом форуме в 2016 году. В проекте реформы подробно изложены все ключевые моменты, согласно которым и будет происходить формирование пенсии. Вот некоторые основные аспекты новой концепции:

• Все пенсионные страховые взносы, осуществляемые работодателями (22% от заработной платы) должны в полном объеме идти на выплаты уже действующим пенсионерам;
• Накопительная часть пенсии должна формироваться только за счет уплаты добровольных взносов граждан;
• Все налоговые льготы для работника и организаций должны сохраняться;
• Должен быть «переходный период», в рамках которого застрахованное лицо должно принять решение о переводе своих накоплений в новую систему или отказе от накопительной части пенсии;
• Создание условий для граждан, не желающих принять самостоятельное решение касательно размера пенсионного взноса и регулярности выплат.

После презентации новой пенсионной реформы она получила как сторонников, так и явных противников, поскольку у законопроекта есть ряд моментов, требующих существенной доработки.

Формирование

Самым спорным вопросом нового проекта является добровольность участия граждан в формировании индивидуального пенсионного капитала. Было выдвинуто предложение об автоматической подписке на программу, однако у этого механизма есть несколько нюансов:

• По умолчанию размер первоначального взноса должен быть равен 0% от размера средней заработной платы;
• В рамках установленного переходного периода работник имеет право самостоятельно выбирать размер пенсионного взноса;
• У тех граждан, кто не определился с размером взноса, будет происходить увеличение первоначальной ставки на 1% каждый год вплоть до 6%;
• Есть возможность приостановить уплату взносов сроком до 5 лет. Так называемые «каникулы» можно продлевать в течение всей жизни на основании личного заявления;
• Можно самостоятельно регулировать размер взносов в меньшую или большую сторону.

Таким образом, проект предусматривает, что ответственность за формирование будущего пенсионного пособия полностью лежит на плечах работника, а не организации, в которой он трудится.

Уплата взносов

Как было отмечено выше, проект предполагает, что граждане имеют право на выбор процента отчислений в накопительную пенсионную систему, при этом первоначальная ставка начинается от 0%. После окончания переходного периода она может вырасти до 6%. Однако ЦБ предусматривает увеличение минимального порога вхождения в программу до 12%. Предполагается, что это будет стимулировать людей переходить на новую систему формирования будущей пенсии. Разработчики реформы считают, что данные проценты не будут обременительными для любых слоев населения, а наличие переходного периода позволит осознанно определиться с графиков и объемом платежей в будущем.

Увеличение процентной ставки на уплату пенсионных взносов касается только тех граждан, кто не может самостоятельно выбрать размер взноса.

Налоговые вычеты

Понимая, что обязательные выплаты пенсионных взносов являются большим обременением для граждан, разработано несколько налоговых льгот, позволяющих снизить финансовую нагрузку как работников, так и работодателей. Основные положения, касательно налоговых вычетов в новой системе ИПК:

• Застрахованное лицо, а также третьи лица, выплачивающие пенсионные взносы в пользу своих родственников, имеют право на снижение налога по НДФЛ до 6%;
• При уплате взносов со ставкой не менее 10%, работник имеет право на снижение налогового вычета до минимального уровня в 10%. Впоследствии увеличение суммы страховых пенсионных взносов должно приводить к снижению ставки НДФЛ.

Страхователем будет предложено право на получение налогового вычета по налогу на прибыль с учетом суммы уже внесенных страховых пенсионных взносов. На него повлияют только понижающий коэффициент в течение первых шести лет после вступления закона в силу. Иными словами, чем больше объем пенсионных взносов, тем меньше налогов на прибыль придется выплачивать. Однако все же останется налоговый вычет с установленным минимумом в 6%.

Возможность получения досрочной выплаты

Согласно новому законопроекту граждане имеют право на получение своих пенсионных накоплений в досрочном порядке. Вернуть средства можно двумя способами. Первый – при досрочном назначении страховой пенсии по установленным государством правилам. В данном случае возможные следующие варианты выплат:

• Получение ежемесячных платежей до момента полного израсходования средств на счете;
• Срочная выплата всей суммы сразу;
• Выплата платежей по индивидуальному графику с учетом уровня инфляции;
• Пенсионные накопления можно разделить на равномерные платежи и получать их в запланированном порядке.

Пенсионные накопления по новому закону можно получить и без страховой части. Однако при этом следует учитывать следующие моменты:

• Средства можно получить не ранее 5 лет после даты выхода на пенсию;
• Если необходимо досрочно получить сбережения на любом этапе, например, при некоторых чрезвычайных ситуациях, размер штрафа может составить до 20%;
• В некоторых случаях (например, при установлении инвалидности) средства можно вернуть в полном объеме без каких-либо санкций;
• Деньги, возвращенные на личные цели (которые не считаются пенсионными), облагаются налогом на прибыль.

В отношении ИПК применяются все существующие льготы и правила, касающиеся досрочного выхода на пенсию граждан некоторых профессий и лиц, проживающих в тяжелых климатических условиях.

Разница между ИПК и накопительной частью пенсии

Есть несколько существенных различий между сегодняшней накопительной пенсионной системой и проектом индивидуального пенсионного капитала. Ключевые из них:

• Все накопления по новому проекту формируются только за счет дополнительных страховых взносов работников, помимо 22% на страховую часть, которую платит непосредственного работодатель;
• Все накопленные средства являются своеобразной формой банковского депозита и являются полной собственностью граждан;
• Формирование накоплений по ИПК может происходить только в негосударственном пенсионном фонде, который гражданин выбирает самостоятельно;
• Проект является условно-обязательным, поэтому привлечет большее количество налоговых выплат и страховых взносов в бюджет, что должно положительно сказаться на экономике страны в целом.

Разработчики реформы не скрывают, что на первых этапах функционирования системы придется потратить дополнительные средства из государственных фондов, которые впоследствии быстро окупятся. Новые правила формирования накопительной части пенсии будет особенно выгоден для лиц, имеющих доход выше среднего, однако для большинства жителей РФ введение ИПК станет серьезным обременением.

Последствия введения ИПК согласно реформе

Новые правила расчета пенсионных накоплений затронет практически всех граждан страны. Особенно остро новые правила почувствуют те, кто уже имел накопительную часть пенсии. Учитывая особенности законопроекта, можно говорить о следующих изменениях:

• Государственный Пенсионный Фонд, а также различные управляющие компании (негосударственное пенсионное обеспечение) перестанут быть ключевыми фигурами в формировании дополнительных пенсионных накоплений. Все взаимодействие перейдет к НПФ и непосредственно гражданам;
• Уже сформированные сбережения перейдут в индивидуальный капитал того же фонда, с которым работал плательщик, либо перейдут в новый фонд;
• У людей будет возможность перевести сформированные накопления в пенсионные баллы, либо получить выплату, согласно действующим правилам и уровню инфляции в стране;
• Многим гражданам придется перейти на официальные источники дохода, так как размер будущей пенсии будет напрямую зависеть от уплаченных взносов;
• Несмотря на продолжительный временный период, гражданам придется все же принять решение о сумме взносов и регулярности выплат, что повысит пенсионное сознание граждан.

Проект предполагает, что у человека есть право отказаться от участия в программе ИПК. Однако при этом следует понимать, что в таком случае останется только страховая часть пенсии, которой не всегда достаточно для обеспечения полноценной жизни.

Видео

Выводы

Новый законопроект об индивидуальном пенсионном капитале предусматривает полное реформирование существующей накопительной части пенсии. У концепции есть ряд моментов, которые требуют детальной доработки, поэтому программа не принята по сегодняшний день. Считается, что ИПК позволит осознано подходить к формированию будущей пенсии, а также станет новым ресурсом для государственного бюджета.

Также читайте про индивидуальный инвестиционный счет.