Налоговый вычет при продаже автомобиля: порядок расчета и законодательство

Любая продажа чего-либо ценного приводит к получению дохода, который на законодательном уровне подлежит обложению соответствующим налогом. Чтобы не нарушать закон и при этом не переплачивать, каждый гражданин должен разбираться в его текущих положениях. Автомобиль – наиболее часто продаваемый предмет среди всего дорогостоящего имущества. В данном обзоре речь пойдет о том, какими налогами облагаются сделки его продажи в зависимости от срока владения ТС, как подавать декларацию, и что учитывается при расчете размеров вычетов.

Определение

Налоговый вычет – денежная сумма, уменьшающая размеры дохода, то есть налогооблагаемой базы. В некоторых случаях под ней подразумевается возврат части уплаченного ранее подоходного налога физлица – например, от продажи или покупки автомобиля. Возврату подлежит не полная сумма расходов, которые понес гражданин в пределах заявленного вычета, а только определенная ее часть. Виды налоговых вычетов – социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные, при переносе убытков от операций, заключаемых с ценными бумагами. Каждый из них регулируется соответствующими законами. 

Подавать декларацию, а также уплачивать налог с продажи авто нужно не всегда – все зависит от времени владения транспортным средством.

Какие полагаются

Первое, что вы должны сделать при продаже машины – это понять, нужно уплачивать налог с данной сделки или нет. Срок владения исчисляется со дня смерти наследодателя (если речь идет о наследовании имущества и его дальнейшей продаже), заключения договора покупки или дарения. Если он составляет три года и более, то налог вам платить не требуется.

Если вы владели продаваемым автомобилем более трех лет, то никаких обязательств перед налоговыми органами у вас не возникает – это касается и уплаты налога, и подачи декларации.

Лица, которые получают доход от транспортного средства, находившегося в их владении меньше трех лет, должны:

1. Подать 3-НДФЛ в местный налоговый орган.
2. Уплатить налог на доходы от продажи транспортного средства (исключение составляют те случаи, когда его полностью покрывает налоговый вычет).

То есть, продавая авто, которое находилось в пользовании менее трех лет, вы должны будете уплатить налог на полученный доход в размере 13% от полученной на руки суммы. В ряде случаев ее можно уменьшить – для этих целей на законодательном уровне предусмотрены налоговые вычеты. О них речь пойдет далее.

Даже если налоговый вычет полностью покрыл сумму налога, подавать декларацию все равно нужно.

Законодательство: последние изменения

Если гражданин РФ, продавший свое транспортное средство, не смог избежать налогообложения (то есть владел машиной меньше трех лет), он может попробовать оформить налоговый вычет. Положения относительно порядка его оформления содержит статья 220 Налогового Кодекса. Они указывают на то, что вы можете получить вычет на сумму 250 тыс. рублей в том случае, если пользовались авто 1-2 года или даже несколько месяцев. Для его оформления обращайтесь в налоговый орган, поскольку инспекция сама вычеты не предоставляет.

Налоговый вычет в размере 250 тыс. рублей предоставляется в текущем календарном году.

На данный момент рассматривается возможность применения налогового вычета при продаже только новых транспортных средств, автомобилей отечественного производства. Также депутаты говорят о максимальной сумме вычета в размере 500 тыс. рублей однократно (то есть получить ее можно будет только один раз), выплате вычетов на покупку-продажу новых автомобилей определенных марок. При условии вступления закона в силу вернуть можно будет до 65 тыс. рублей. Рассмотренные нововведения направлены на популяризацию автомобилей российских марок.

Рекомендуем вам также прочитать про налоговый вычет при продаже квартиры в данном материале.

Порядок расчета

При продаже транспортного средства, которое находится в собственности меньше, чем три года, гражданин имеет право получения налогового вычета на сумму 250 тыс. рублей. Пример расчета:

1. Гражданин Н продал машину за 600 тыс. рублей. Транспортное средство находилось у него в собственности менее трех лет, поэтому НДФЛ равняется 600*0,13=78 тыс. рублей.
2. Применяем налоговый вычет (600-250)*0,13 – и получаем 45.5 тыс. рублей.

Отсюда следует, что за счет налогового вычета владелец транспортного средства может неплохо сэкономить при продаже автомобиля.

250 тыс. рублей – это общая сумма вычета за календарный год. Если вы продаете несколько автомобилей, она все равно остается неизменной.

Налоговая не может проверить достоверность указанной стоимости – ее знает только владелец автомобиля. Занижая сумму в целях уменьшения налоговой ставки, вы рискуете столкнуться с обманом со стороны покупателя. Поэтому если вы уже и решили искусственно занижать цену, то делать это нужно после получения на руки полной суммы денег за автомобиль.

Составление и подача декларации

Декларация – обязательная форма налоговой отчетности, в том числе в тех случаях, когда нужно получить освобождение от налогообложения. Несвоевременное ее предоставление или не предоставление вообще чревато штрафами. Вы можете заполнять декларацию в любом отделении УФНС – форма понятная и сложностей во внесении данных не представляет, останется только приложить к ней полный пакет документов. Также можно подать запрос онлайн в электронной форме или отправить по почте ценным письмом.

При нарушении сроков подачи декларации начисляется штраф в размере до 5% от общей суммы налога (ежемесячно). Минимальные размеры штрафных санкций составляют 1 тыс. рублей, максимальные не должны превышать 30% от общего налога.

Декларация должна быть подана до 30 апреля текущего года, а налог уплачен до 15 июля. Для оформления вместе с декларацией предоставляет в налоговую следующие документы для получения вычета:

• ПТС автомобиля.
• Договор о продаже (справка-счет).
• Документы, которые подтверждают корректность указанной суммы (расписка, чек, пр.).
• Договор продажи.
• Платежный документ.

Проверка документов налоговой производится в течение одного квартала. При выявлении нарушений и несоответствий продавец оповещается разъяснением-письмом в течение пятидневного срока.

Когда прекращается право вычета

Правом вычета можно воспользоваться в течение текущего отчетного периода – задним числом льгота не оформляется (в данном случае речь идет именно о льготных условиях налогообложения, поскольку полностью от бремени владелец транспортного средства не освобождается). Соблюдайте сроки подачи налоговых деклараций и заявлений на вычет – в таком случае вы получите возврат части налога, и вам не будут начислены пени. Обращаем ваше внимание на то, что налог на прибыль в размере 13% действует только для резидентов России, остальные граждане уплачивают ставку 30%.

Видео

Выводы

Налоговый вычет при заключении сделки купли-продажи автомобиля оформляется на транспортные средства, которые находились в собственности продавца менее трех лет. На данный момент это фиксированная сумма 250 тыс. рублей, которая используется при расчете подоходного налога (13% от полученной на руки в результате продажи суммы). Заявление и документы на оформление вычета подают после декларации и уплаты налога в рамках текущего отчетного периода. Про вычет при покупке автомобиля читайте тут.