Налоговый вычет и его виды

Согласно российскому законодательству все граждане страны и другие лица, получающие доходы на ее территории обязаны платить государству налог в размере 13 процентов. Но для некоторых категорий граждан при определенных обстоятельствах предоставляется возможность вернуть уплаченный налог, либо получить разрешение от налоговых органов на отмену его уплаты в установленном размере.

Определение налогового вычета

Под ним понимается определенная льгота, предоставляемая государством через налоговые органы. Ее можно получить при определенных условиях. Она освобождает граждан от уплаты подоходного налога в установленных пределах. А также позволяет вернуть уже уплаченный налог, если гражданин имел право его не платить.

Об этих условиях и установленных пределах пойдет речь далее.

То есть эта льгота подразумевает определенную сумму налога, которую гражданин имеет право не платить государству при выполнении им определенных условий и соответствие ему определенной категории граждан.

Законодательные положения

Все основные положения о порядке предоставления данной льготы, о ее расчетах и прочих важных регулирующих моментах определены Налоговым Кодексом. И соответственно реализация прав граждан на получение вычета реализуется через налоговые органы.

Возможность реализации своего права возможно двумя способами:

• получение возврата уже уплаченного налога;
• в виде уменьшения налоговой базы.

Существуют общие требования, предъявляемые к резидентам данной льготы:

• они должны иметь налогооблагаемый доход;
• они должны платить налоги и пребывать на территории страны более 183 дней в году.

Получение вычета невозможно для следующих категорий граждан:

• нетрудоустроенных официальным образом лиц;
• нерезиденты нашей страны;
• все индивидуальные предприниматели, доход которых облагается не 13 процентами, а иными специальными налоговыми условиями.

Эти основные требования предъявляются абсолютно ко всем, кто хочет получить данный вид льгот от государства.

Виды и их подвиды

Налоговым законодательством определены различные виды вычетов, в зависимости от сферы деятельности граждан и от категории самих граждан, на которых они распространяются.

Выделяют следующие основные виды:

• социальный;
• стандартный;
• имущественный;
• профессиональный;
• инвестиционный.

Каждый из них регулируется отдельной статьей Налогового Кодекса. По каждому из них налоговый резидент РФ может оформить вычет при соблюдении установленных условий.

Социальный

Этот вид регулируется статьей 219 НК. Сюда относятся все граждане, чей доход подлежит налогообложению. Эта льгота действует при определенных житейских затратах граждан, которые вынуждены были произвести граждане. Это не связано с выполнением каких-либо профессиональных действий и иного специального рода занятий.

К таким расходам относятся следующие:

• затраты на благотворительность;
• на лечение;
• на обучение;
• на накопление пенсионных отчислений.

Это основные сферы, где граждане могут произвести затраты и потребовать получения права на льготу по уплате налога.

На участие в той сфере имеют право не только работающие граждане, но и неработающие пожилые люди. Только за пенсионеров будут получать вычет их работающие дети, если их доход облагается налогом.

При перечислении определенных сумм на благотворительные нужды затраченная сумма должна быть подтверждена документально. На основании этого сумма вычета не будет входить в общую ограниченную сумму по категории социальных видов. Максимальная сумма вычета при участии в благотворительности рассчитывается, как 13 процентов от четверти годового дохода человека.

То есть ежегодно каждый гражданин может перечислять четверть своих доходов на благотворительность, а 13 процентов из них будет ему возвращаться в качестве вычета.

Жертвовать денежные средства можно в следующие сферы:

• в религиозные учреждения;
• в здравоохранение;
• детские школьные и дошкольные учреждения;
• в сферы развития науки, спорта, культуры.

Для всех остальных социальных категорий затрат установлен максимальный лимит в год в качестве 120 тысяч рублей суммарно. То есть независимо по каким статьям и сколько будет затрачено средств, гражданин сможет вернуть уплаченный налог только в этих пределах.

Однако в сфере обучения есть исключение. За один календарный год при оплате обучения за своего ребенка максимально можно вернуть только 50 тысяч рублей. Родители могут поделить эту сумму между друг другом, либо ее может получить в полном объеме один родитель. При оплате за каждого другого ребенка эта сумма также будет устанавливаться в размере 50 тысяч рублей в год, но не более 120 тысяч на одного родителя.

Учитывать оплату обучения можно в следующих ситуациях:

• когда была оплачена лично своя учеба в рамках повышения квалификации или новой профессии, а также обучение новым видам деятельности в любых учреждениях страны, прошедшим государственную аккредитацию;
• когда родитель потратил средства на оплату любого вида обучения своего ребенка до 18 лет, и при очной форме обучения подростка в Вузе до 24 лет; сюда относятся также все кружки и дополнительные занятия;
• когда было оплачено очное обучение своих братьев и сестер.

Единственными условиями в данной ситуации, при которых нельзя будет оформить положенную льготу, если на оплату были использованы средства материнского капитала. Также не распространяется оплата за обучение в неаккредитованных государством заведениях. Поэтому при поступлении на обучение обязательно проверять наличие аккредитации и срок ее действия.

Затраты на лечение также входят в общую сумму 120 тысяч. Поэтому если гражданин произвел затраты на обучение и лечение, то он может компенсировать свои затраты только в пределах максимально установленного лимита.

К лечению относится не только оплата самих медицинских услуг, но и покупка необходимых медикаментов. Оплатить лечение можно себе, своим родителям и несовершеннолетним детям, а также супругам. Это полный перечень лиц, которые подходят для получения льготы. Также включаются в возврат вычета и стоматологическое лечение.

В медицине есть одно исключение из правил. Если было проведено дорогостоящее лечение, которое входит в список, определенный законодательством, то гражданин сможет получить вычет в неограниченных размерах, зависящих только от уплаченного им фактически налога.

Перечень дорогостоящего лечения ежегодно изменяется и дополняется Минздравом РФ. Также обязательным требованием для получения вычета, является наличие медицинской лицензии у лечебной организации, выдаваемой государственными органами.

На основании пенсионного законодательства каждый гражданин имеет право делать дополнительные отчисления на накопление своей пенсии. А согласно Налоговому Кодексу произведенные затраты на накопление пенсии также можно вернуть в качестве вычета. Эти суммы входят в общий установленный лимит.

Сюда также может относиться и заключение страхового договора по поводу страхования своей жизни, при условии, что срок действия его будет не меньше 5 лет.

Срок давности для обращений на получение вычета составляет 3 года. То есть в текущем году можно получить вычет за предыдущие 3 года при наличии всех подтверждающих документов и правильно заполненной декларации.

Стандартный

Эти виды вычетов регулируются 218 статьей НК РФ. Эти виды предоставляются категориям гражданам, определенным данной статьей. Стандартными они называются, потому что независимо от затрат гражданина, он имеет право на их получение ежегодно по причине того, что он относится к одной из установленных групп.

Существуют 3 вида стандартных льгот:

• для родителей, имеющих несовершеннолетних детей;
• категории лиц, кому предоставляется вычет 3000 рублей;
• категории людей, кому положен вычет 500 рублей.

При наличии детей каждый из родителей или опекунов может оформить этот вычет. Размер зависит от количества детей. За первого и второго положено получать по 1400 рублей, за третьего и следующих 3000 рублей. При достижении детьми совершеннолетия очередность их не меняется. Если ребенок инвалид, то родные родители смогут оформить вычет ежегодно по 12 тысяч рублей, а неродные опекуны и представители по 6000 рублей.

Оформить по 3 тысячи рублей могут участники и устранители последствий различных атомных и ядерных аварий, инвалиды ВОВ.

По 500 рублей в месяц положено оформление вычета героям различных военных действий и их близким родственникам, донорам по пересадке костного мозга.

Для получения этих вычетов нужно обратиться в бухгалтерию работодателя и предоставить заявление с подтверждающими основание документами. После подачи заявления бухгалтерия обязательно ежемесячно и ежегодно производить расчет вычета, который будет выплачиваться вместе с зарплатой.

Имущественный

Условия получения этого вида вычета конкретизируются в статье 220 НК РФ. По этому виду установлен максимально возможный лимит затрат 2 миллиона рублей. С них можно вернуть 13 процентов, что составит 260 тысяч рублей. Если сумма, затраченная на приобретение определенного вида имущества была больше установленных 2 миллионов, то супруги могут ее поделить на двоих, тогда каждый из них сможет получить по 260 тысяч рублей максимум при определенных условиях. К ним относится:

• стоимость имущества была равной или более 4 миллионов рублей;
• гражданин заплатит налогов за отчетные 3 года 260 тысяч рублей.

Главным условием всех вычетов является то, что вернуть можно только фактически уплаченные налоги. Использовать право на получение данного вычета можно использовать неограниченное количество раз ежегодно, в пределах установленных лимитов.

При покупке имущества по ипотечному кредиту также предоставляется возможность вернуть еще 13 процентов с 1 миллиона переплаченных фактически процентов. Этот вычет суммируется к установленному лимиту в 260 тысяч рублей.

Данный вид вычета можно получить, если денежные средства были затрачены на следующее:

• строительство жилья;
• покупку жилья;
• выплату процентов по ипотечному займу;
• за проведение работ, связанных с ремонтом жилья, не учитывая косметический ремонт;
• на разработку проекта и смет для ремонта и строительства жилья;
• на проведение коммуникаций.

Получить данный вычет нельзя в случаях:

• если жилье было приобретено у близких родственников;
• если средства были уплачена не личные, а полученные по государственным программам субсидирования.

При этом если затрачены были субсидированные средства и свои личные, то вернуть вычет можно только со своих личных средств, которые были затрачены человеком.

Профессиональный

Этот вид регулируется статьей 221 НК РФ. Он рассчитан для лиц, занятых определенной профессиональной деятельностью, при ведении которой человек для получения прибыли вынужден затратить определенное количество средств на обязательные расходы. В этом случае государство предоставляет право вычесть эти виды расходов из общей суммы полученных доходов. Тогда налог будет вычитаться из более меньшей суммы.

Кроме этого предусмотрено право каждого такого человека, занятого профессиональной деятельностью не доказывать свои расходы в рамках этого вычета, тогда ему будет зачтено в виде вычета 20% от общей суммы его доходов.

На получение данной льготы имеют право:

• лица, получающие доходы от реализации гражданско-правовых договоров;
• индивидуальные предприниматели, чьи налоги соответствуют 13 процентам;
• лица, занимающиеся частной практикой, такие как нотариусы, адвокаты и прочие лица;
• авторы различных научных достижений, произведений искусства и прочего.

У данных лиц удерживают налоги их агенты. Если они не были уплачены в течении календарного года, то он самостоятельно должен подать декларацию до 30 апреля следующего года за отчетным.

Для подтверждения всех фактически понесенных расходов должны быть предоставлены документальные подтверждения. Если они понесены в размере 20 процентов, либо документы утеряны, то гражданин вправе рассчитывать вычет учитывая свободные 20 процентов, предоставленные ему по законодательству.

Инвестиционный

Этот вид регулируется статьей 219.1 НК РФ. И предоставляется он тем, кто вкладывает свои средства в качестве инвестиций. Так действует схема по вложению средств в ценные бумаги определенных компаний. В случае удачной продажи этих активов спустя 3 года, владелец может быть освобожден от уплаты налога по полученной разнице между куплей и продажей этих акций.

Эта льгота действует на максимальный доход в пределах 3 миллионов рублей. При этом прибыль суммируется за каждый год организации. Данным видом налога можно пользоваться неоднократно в пределах установленных лимитов.

Обязательно установлены 2 требования к ценным бумагам, на которые распространяется данная льгота:

• находящихся на российском рынке бумаг;
• компании, управляемые российскими компаниями.

При соблюдении этих требований получившее доход физическое или юридическое лицо может быть освобождено от уплаты налога.

Видео

Выводы

На основании перечисленных сфер, в которых действует налоговое послабление в виде вычета можно сделать вывод, что один и тот же гражданин может вернуть себе все уплаченные им налоги государству. При этом он должен лишь вести затраты на определенные нужды. Сферы для выбора затрат могут быть различные. Это и постоянная социальная сфера, без которой не может обходиться в обычной жизни ни один гражданин, это и профессиональная сфера, которая может касаться лишь определенных категорий граждан.

Важно знать свое право на получение возврата налога, тогда им легко будет воспользоваться. Достаточно лишь сохранить документы, подтверждающие произведенные затраты и написать заявление в налоговые органы после окончания календарного года. Данное право носит заявительный характер, поэтому вычеты не предоставляются тем гражданам, кто не написал об этом заявление и не подал все необходимые документы.

Читайте также про субсидирование малого бизнеса в России